摘要：流动资产=货币资金+应收账款+存货+ 其他应收款 +应收票据+短期投资+预付账款+一年内到期的非流动资产流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营...

流动资产=货币资金+应收账款+存货+ 其他应收款 +应收票据+短期投资+预付账款+一年内到期的非流动资产

流动资产是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。

流动资产包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货、合同资产、持有待售资产和一年内到期的非流动资产等。

非流动性资产是指不能在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。

非流动资产包括：债权投资、其他债权投资、长期应收款、长期股权投资、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、开发支出、长期待摊费用、递延所得税资产以及其他非流动资产等。

营运能力比率是衡量公司资产管理效率的财务比率。

(一)应收账款周转率

应收账款周转次数=营业收入÷应收账款

应收账款周转天数=365÷(营业收入÷应收账款)

应收账款与收入比=应收账款÷营业收入

(二)存货周转率

存货周转次数=营业收入÷存货

存货周转天数=365÷(营业收入÷存货)

存货与收入比=存货÷营业收入

扩展

营业收入：是企业的主营收入，是指企业在销售商品和提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动所形成的经济利益的总流入。其他短期投资收入等营业外收入不能包括在内。在新的会计准则下，营业外收入单列，因此在计算时采用的主营收入可以使用营业收入项数据。如果分析者更进一步分析，也可以查看会计附注内营业收入细项，排除其他营业收入，采用销售收入来代替。营业收入是指企业主要经营业务产生的收入总额。该项数据在企业利润表中的第一项中出现。

平均流动资产总额：期初流动资产总额加本期期末流动资产总额的平均数。期初流动资产总额也就是上期期末的流动资产总额。流动资产与固定资产相对应，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。在周转过渡中，流动资产从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合。流动资产包括现金或银行存款、短期投资、应收账款、应收票据、存货、预付费用等。

期间天数：是指与营业收入和资产统计同等期间的时间天数，一般为1年。我国一般按360天为1年的期间天数，与年度周转率配套来计算年度资产周转天数，在分析半年或季度数据时按半年180天或季度90天分析计算。